Налоговая пришла к P2P-арбитражнику: как идут доначисления на крипте

Приветствую вас, друзья! Мы входим в интересный период времени, когда приходится отвечать за «легкие» деньги, заработанные на криптовалютах. Ужесточается законодательство, прорабатываются новые способы и механизмы взыскания денежных средств. Хочу вам поведать о новой истории взаимодействия налогового органа и криптовалютчиков.

Причина обращения

К нам обратился арбитражник криптовалют (деятельность P2P) с проблемой по неуплате налогов.

После вызова на комиссию в ИФНС по г. Москве в начале июля 2024 г. была создана рабочая группа «по вопросу побуждения налогоплательщиков к самостоятельному уточнению своих налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость и НДФЛ в федеральный бюджет Российской Федерации по возможно совершенным «схемным» операциям и/или сделкам по продаже цифрового финансового актива, цифровых прав и цифровой валюты, а также направленных на сбор достаточной доказательной базы». На ней нашему клиенту поступило предложение со стороны ИФНС пересмотреть поданную ранее отчетность и доплатить неуплаченные налоговые платежи за период 2021–2023 гг. на сумму более 1 миллиарда рублей!!!

Основные суммы доначислений приходятся на 2022 г. и 2023 г., в период активной торговли на крипторынке.

Основание — использование схем дробления бизнеса. Использовались карты личные и близких родственников во множестве банков.

Абсурдность требований налогового органа

Налоговики ухватились за факт открытого ИП у гражданина, на основании чего всеми силами пытаются квалифицировать эту деятельность как предпринимательскую, всячески абстрагируясь от таких фактов, как то, что нет ОКВЭДа, на основании которого возможно заниматься криптовалютной деятельностью, сама деятельность не зарегулирована со стороны закона, а криптовалюта признается имуществом во многих законах, в том числе:

— Статья 3 того самого 115-ФЗ;

— Статья 2 Федерального закона от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»;

— Статья 68 Федерального закона от 2 октября 2007 года N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве»;

— Статья 8 Федерального закона от 25 декабря 2008 года N 273-ФЗ «О противодействии коррупции»;

— Ч. 3 статьи 1 Федерального закона от 31.07.2020 N 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Исчисление произошло без учета совершенных расходных операций по счетам. Что было вполне ожидаемо. Посчитали оборот денежных средств по всем картам, в том числе и третьих лиц, посчитали НДС 20% и НДФЛ 13%.

Как вы понимаете, после таких вызовов и предложений начинают происходить крайне неприятные действия, а именно направляются требования по уплате налогов, возбуждаются судебные процессы, а в некоторых случаях вплоть до возбуждения уголовных дел (в отношении ряда известных блогеров и медиаперсон).

Дополнительным негативным фактором является включение в рабочую группу со стороны ИФНС «Оперуполномоченного по особо важным делам Управления «Ф» ГУЭБиПК МВД России».

Методы нашей борьбы с незаконным доначислением налоговых платежей

Сейчас мы изучаем документы и прорабатываем свою позицию.

Мы знаем и понимаем, как бороться с такими претензиями налогового органа, так как у нас имеется большой опыт и наработана положительная практика!

В данный момент подготавливаем документарную базу и подгоняем все операции клиента в структурированный вид, для объяснения расходов и отсутствия доходов, с которых такой налог может быть взыскан, что предусмотрено положением ст. 209 НК РФ, где поясняется, что объектом налогообложения является ДОХОД.

То, что мы докажем ошибочные действия налогового органа, мы не сомневаемся. Однако это предстоит сделать в процессе судопроизводства, что потребует значительного времени и сил по причине объемности материалов дела. Почему суд? Ответ предельно прост: налоговики относят таких субъектов, как наш клиент, к группе крупных налогоплательщиков. В него «вцепятся зубами» как руководство налогового органа, так и сами инспектора, с негласного требования все того же руководства. В любом случае, даже понимая свою ошибочную позицию, налоговики выставят к уплате недоимку, дополнительно накинув штрафы, которые значительно увеличат сумму требований. И только в суде судья начнет разбираться во всех обстоятельствах дела, где нам придется повторно исследовать все доказательства, которые мы предоставим в налоговый орган, но которые не были приняты к сведению. Такая система абсурда…

Предполагаю, что это первые шаги со стороны ИФНС и количество таких дел в ближайшее время будет неуклонно увеличиваться.

Документы опубликую при получении согласия от клиента.

Всем добра!

Вывод

— Налоговый орган предлагает криптоарбитражникам самостоятельно уточнить налоговые обязательства за 2021–2023 гг.; в рассматриваемом случае речь идет о сумме более 1 миллиарда рублей.

— Позиция защиты: объектом налогообложения является доход (ст. 209 НК РФ), а расчет сделан по обороту по картам без учета расходов.

— Автор ожидает, что спор придется решать в суде, а количество таких дел в ближайшее время будет увеличиваться.

— Налоговики посчитали оборот по всем картам, включая карты третьих лиц, с НДС 20% и НДФЛ 13% и без учета расходных операций.

⚖️

Автор

Сергей

юрист, основатель Librabit и Librabitlaw

Материал носит информационный характер и не заменяет консультацию юриста.