Подарок между ИП: когда семейная передача имущества облагается налогом

Представьте: обычная семейная пара, муж и жена, оба — индивидуальные предприниматели. Живут, работают, сдают в аренду склады и офисы, всё по-честному. Решили переоформить один офис с жены на мужа — договор дарения в МФЦ, ведь дарение между супругами не облагается НДФЛ. И тут налоговая выписывает счёт на 6 миллионов рублей.

История

Решили однажды перераспределить свои активы, чтобы, так сказать, «справедливо поделить пирог». Один офис, принадлежавший жене, захотели переоформить на мужа. Ну а что сложного? Пошли в МФЦ, подписали договор дарения — и дело в шляпе! Казалось бы, всё просто, как дважды два, ведь дарение между супругами не облагается НДФЛ. Это же, как говорится, «каждый школьник знает»!

И тут — БАМ! Налоговая, как строгий завуч, достаёт красную ручку и выписывает счёт на 6 миллионов рублей. Шок, трепет, занавес!

В чём подвох?

Оказывается, налоговая теперь смотрит на такие сделки с лукавой ухмылкой. Если один ИП дарит другому ИП имущество, которое используется в бизнесе, то у счастливого получателя подарка возникает… налогооблагаемый доход! И не важно, что вы — муж и жена, лучшие друзья или троюродные братья. Налоговая говорит: «Это бизнес, детка!» и начисляет налог в зависимости от вашей системы налогообложения.

— УСН «Доходы»? Готовьте 6% от стоимости подаренного имущества.

— УСН «Доходы минус расходы»? Тогда 15%.

— А НДФЛ-освобождение? «Забудьте!» — хором отвечают налоговики и суды.

Кстати, суды тут на стороне налоговиков, как верные болельщики. Например, Арбитражный суд Поволжского округа (дело № А12-13971/24 от 11.03.25) чётко заявил:

— Подаренное имущество — это внереализационный доход по УСН.

— Освобождение от НДФЛ? Не-а, не работает, если сделка связана с бизнесом.

Вывод

Дарение между ИП — это как прогулка по минному полю в тапочках: кажется, что всё ок, а потом — бум! Налоговая переквалифицирует сделку, доначислит налоги, и ваш семейный бюджет затрещит по швам.

— Дарение имущества, которое используется в бизнесе, между ИП может создать у получателя налогооблагаемый доход.

— На УСН «Доходы» налог — 6%, на «Доходы минус расходы» — 15% от стоимости подаренного имущества.

— Освобождение от НДФЛ при дарении в бизнесе, по мнению налоговиков и судов, не работает.

— Совет автора: перед дарением склада, офиса или хотя бы старого принтера обратитесь к налоговому юристу — иначе вместо подарка получится дорогой урок.

⚖️

Автор

Сергей

юрист, основатель Librabit и Librabitlaw

Материал носит информационный характер и не заменяет консультацию юриста.