Открыл фирму за вознаграждение: какую ответственность несёт номинал

В поисках дополнительного заработка граждане соглашаются зарегистрировать на себя юридическое лицо (фирму-однодневку). Будущим номинальным директорам (подставным руководителям фирм) крайне редко предоставляют достоверную информацию об истинных мотивах создания таких организаций. В предыдущей статье я рассматривал причины использования номинальных директоров, в этой — ответственность таких руководителей.

Когда человек соглашается стать номинальным директором, своими действиями он нарушает законодательство РФ — гражданское, административное и уголовное. Соответственно, если законодательство разное, то и ответственность может быть разной.

Гражданско-правовая ответственность

Номинальный директор, как и бенефициарный собственник организации, может быть привлечён к субсидиарной ответственности. Субсидиарная ответственность — это личная ответственность лица, контролирующего деятельность основного должника, по обязательствам этого должника.

Например, организация заключила несколько договоров на поставку товаров, получила предоплату, а товар не поставила. Деньги, полученные от контрагентов, были потрачены на другие нужды (в большинстве случаев — просто обналичены через другую организацию-однодневку), а организация, которая не смогла расплатиться с долгами, подала заявление о банкротстве (или просто перестала вести деятельность).

Теоретически у организации нет денежных средств и иных активов, которые можно реализовать и возместить возникшую задолженность. Такая организация банкротится, заказчик остаётся без своих активов, переданных аферистам, другие же, при правильном использовании законодательства, получают существенный доход, при этом не исполняют условия договора и впоследствии не несут за это ответственности. Кажется, идеальный план, однако существуют нюансы…

В реальности при подобной ситуации руководителя компании (её учредителя или иное лицо, которое контролировало или могло контролировать деятельность компании) могут привлечь к субсидиарной ответственности. В этом случае погашать долги компании будет уже не юридическое лицо, а её руководитель — за счёт собственных средств.

Примечание автора: «Поразительно, но в данном контексте попрекается сама суть создания юридических лиц, ведь исторически они были созданы для того, чтобы люди не боялись потерять свое имущество при ведении бизнеса, переложив риски на абстрактное юридическое лицо. Применением такой законодательной базы, впрочем как и всегда, наш законодатель «извратил» всю суть любой идеи, доведя разумную идею до категории глупости. Фактически, тем самым, по моему мнению, институт юридических лиц\организаций потерял свою суть и должен быть ликвидирован за отсутствием в нём реальной необходимости.»

К субсидиарной ответственности директора-номинала могут привлечь, если:

• под его руководством компания неразумно лишилась материальных активов, которые можно было бы использовать для расчётов с кредиторами;
• сделки, которые совершал руководитель, были заведомо убыточными;
• при наличии признаков банкротства у компании руководитель не подал заявление о признании её несостоятельности в арбитражный суд;
• информация, которую директор передавал управляющему в ходе процедуры банкротства, не соответствовала действительности, и пр.

Обратите внимание. В подобной ситуации всегда действует презумпция виновности. Это значит, что лицо, которое инициирует привлечение гражданина к такой ответственности (например, кредитор компании, которая не смогла расплатиться с долгами), доказывать его вину не должно. Наоборот, руководитель должен доказать суду, что он действовал правомерно и не хотел, чтобы финансовое положение компании ухудшилось.

Административная ответственность

Административная ответственность для номинального директора наступает по ч. 5 ст. 14.25 КоАП РФ. Человек, привлечённый к ответственности по этой статье, считается нарушившим законодательство о госрегистрации юрлиц и ИП — но только в той мере, которая не влечёт за собой оснований для возникновения уголовной ответственности.

Представление в налоговую инспекцию документов, в которых содержатся заведомо ложные сведения, наказывается дисквалификацией должностного лица на срок от года до 3 лет.

Уголовная ответственность

В Российской Федерации сервис по предоставлению услуг номинального директора официально запрещён и предусматривает уголовную ответственность по ст. 173.2 УК РФ (незаконное использование документов для образования (создания, реорганизации) юридического лица).

Основанием для применения этой статьи является представление в налоговую службу паспорта или выдача доверенности, если такие действия совершены для того, чтобы внести в ЕГРЮЛ сведения о подставном лице.

Дополнительные последствия работы директором-номиналом

Очевидно, что только привлечением к субсидиарной, административной или уголовной ответственности проблемы фиктивного руководителя не ограничиваются.

1. ФНС включит его в собственные реестры (как дисквалифицированного управленца, массового руководителя или руководителя компании, которая завершила свою деятельность, не расплатившись с долгами), после чего зарегистрировать собственный бизнес он уже не сможет в течение 3 лет с момента внесения в реестр.
2. Текущие проблемы с государственными органами лягут на номинального директора. Проверки со стороны налоговой службы, трудовой инспекции, прокуратуры, Социального фонда и т. д. придётся проходить самостоятельно. Учитывая тот факт, что реально компанией номинал не руководит, исход таких проверок очевиден: в «лучшем» случае его просто оштрафуют как должностное лицо, а в худшем деятельность компании могут приостановить, а принадлежащие ей счета — заблокировать.

Однако в большинстве случаев все всё понимают, поэтому ограничиваются небольшими штрафами.

Как избежать ответственности за работу номинальным директором

Иногда человек до последнего не понимает, что его действия противоречат закону. И только тогда, когда в отношении компании начнётся налоговая проверка или ему придёт повестка в суд, он может осознать, что за свою работу в качестве директора придётся нести ответственность.

Избежать субсидиарной ответственности номинальному директору сложно — прежде всего потому, что серьёзные проблемы начинаются уже после того, как в отношении компании-должника пройдёт процедура банкротства, о которой фиктивный руководитель может даже не знать. Тем не менее шансы есть — главное, заручиться помощью квалифицированного юриста.

Избавиться от субсидиарной ответственности номинальный директор может, если:

1. докажет, что фактически его действия на работу компании никак не влияли. Так, при привлечении номинального директора к ответственности должно быть установлено, что такой директор знал о совершаемых противоправных операциях и никак этому не противодействовал;
2. сообщит правоохранительным органам о том, кто именно был реальным руководителем компании-должника (бенефициарный владелец).

Однако чтобы воспользоваться такой возможностью, нужно провести серьёзную работу: если выбрать выжидательную позицию и ничего не предпринимать, пока проблема исчезнет сама собой, долги компании придётся погашать самостоятельно.

Любое дело имеет свои тонкости и нюансы, проанализировав которые, можно разработать успешную стратегию ведения дела в суде, позволяющую избавить должника от ответственности перед кредиторами.

Вывод

• Согласие стать номинальным директором влечёт гражданско-правовую, административную и уголовную ответственность — одновременно и по-разному.
• По долгам компании-однодневки руководитель может ответить собственным имуществом (субсидиарная ответственность), причём вину придётся опровергать ему самому.
• Последствия не заканчиваются наказанием: возможны внесение в реестры ФНС, запрет на собственный бизнес на 3 года, проверки и блокировка счетов.
• Выжидательная позиция опасна: пока проблема «не исчезла сама», долги компании ложатся на директора.
• Шансы снять ответственность есть, но для этого нужна серьёзная работа с квалифицированным юристом.

Материал носит информационный характер и не заменяет консультацию юриста.